Costul salarial total reprezinta suma tuturor cheltuielilor pe care un angajator le suporta pentru a remunera un angajat. Acesta include pe langa salariul brut al angajatului, si contributile obligatorii, impozitele si beneficiile oferite de angajator. Iata principalele componente mai detaliat:
- Salariul brut: aceasta este suma stabilita in contractul de munca si include toate veniturile inainte de deducerea contributiilor si impozitelor. Este punctul de plecare in calculul costurilor salariale.
- Contributiile sociale datorate de angajator: angajatorul este responsabil pentru plata unor contributii suplimentare, cum ar fi contributia asiguratorie pentru munca (CAM) si alte taxe specifice reglementarilor locale.
- Impozitul pe venit: acesta este o parte din salariul brut care se deduce pentru a fi platita catre stat.
- Beneficii suplimentare: in multe cazuri, costul salarial total include si beneficii non-salariale, cum ar fi: tichete de masa, abonamente medicale private; bonusuri de performanta; training-uri si alte forme de dezvoltare profesionala.
Ce inseamna salariu brut si salariu net
Salariul se plateste in bani cel putin o data pe luna, data fiind stabilita prin contractul individual de munca, contractul colectiv de munca sau regulamentul intern. Salariul brut reprezinta suma totala trecuta in contractul de munca al angajatului, platibil in schimbul muncii prestate. Salariul brut include toate beneficiile financiare pe care un angajator le plateste unui angajat inainte de deducerea contributiilor sociale si a impozitelor.
Astfel, ramane suma efectiva pe care un angajat o primeste “in mana”, dupa ce s-au scazut toate contributiile si impozitele, si se numeste salariul net.
Care este salariul minim pe economie in 2025
Incepand cu 1 ianuarie 2025, salariul minim brut pe economie a fost majorat de la 3.700 la 4.050 lei, ceea ce inseamna o majorare de 350 lei. Ori, daca comparam salariul minim brut din ianuarie 2024, 3.300 lei, cu cel din ianuarie 2025, respectiv 4.050 lei vom vedea o diferenta de 750 de lei.
Costurile aferente sunt detaliate astfel, pentru a intelege ce contributii plateste angajatorul in 2025:
Contributii retinute din salariul brut al angajatului:
- Contributia la Asigurarile Sociale (CAS): 25% din salariul brut.
Calcul: 4.050 lei × 25% = 1.013 lei.
- Contributia la Asigurarile Sociale de Sanatate (CASS): 10% din salariul brut.
Calcul: 4.050 lei × 10% = 405 lei.
- Impozitul pe venit: 10% aplicat asupra bazei de impozitare (salariul brut minus CAS si CASS).
Baza impozabila: 4.050 lei – 1.013 lei – 405 lei = 2.633 lei.
Impozitul pe venit: 2.633 lei × 10% = 263 lei.
- Total contributii retinute:
1.013 + 405 + 263 = 1.681 lei
- Salariul net al angajatului:
Calcul: 4.050 lei – 1.681 lei = 2.369 lei.
Contributii datorate de angajator:
- Contributia Asiguratorie pentru Munca (CAM): 2,25% din salariul brut.
Calcul: 4.050 lei × 2,25% = 91 lei.
CAM: 91 lei.
Total: 4.050 + 91 = 4.141 lei
Astfel, pentru a oferi un salariu brut de 4.050 lei, angajatorul are un cost total de aproximativ 4.141 lei, incluzand contributiile obligatorii, iar salariatul va primi in mana 2.369 lei.
*a se lua in calcul ca aceste totaluri se rotunjesc
Ultima modificare legislativa
Este important de mentionat ca, incepand cu 1 ianuarie 2025, salariatii cu norma intreaga si venituri brute sub nivelul de 4.300 de lei/luna sunt scutiti de impozitul de venit si contributia sociala pentru suma de 300 de lei/luna. Pentru mai multe detalii despre aceasta modificare, vezi ultimul Smart Update AICI.